Простыми словами: усн и осн — в чём разница? Сравнение: упрощенка и общая система налогообложения

УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСН (общая система налогообложения) представляют собой различные способы налогообложения для предпринимателей в России. Они имеют ряд отличий, включая ставки налогов, порядок ведения учета, а также условия применения.

Ставки налогов

 В УСН предприниматели уплачивают налог на прибыль (6%) или налог на доходы (15%) от общей выручки без вычета расходов. В ОСН налог на прибыль уплачивается по ставке 20% от прибыли, которая рассчитывается как разница между доходами и расходами.



Учет расходов

 В УСН нет возможности вычитать из доходов расходы на оплату труда, амортизацию, аренду и другие расходы. В ОСН предприниматели имеют право вычитать расходы, связанные с производством товаров, оказанием услуг и ведением бизнеса, что позволяет снизить налогооблагаемую базу.



Условия применения

 УСН доступен только для предпринимателей с годовой выручкой до 150 миллионов рублей (до 120 миллионов рублей для отдельных видов деятельности). ОСН применяется по умолчанию для всех остальных предпринимателей.



Учет и отчетность

 При УСН ведется упрощенный учет доходов и расходов, и предпринимателям необходимо вести книгу доходов и расходов. При ОСН требуется вести полный бухгалтерский учет и представлять более детальные отчеты.



Обязательства

 При УСН предприниматель обязан вести учет расчетов с контрагентами и представлять отчетность в налоговую. При ОСН требуются дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская отчетность и отчетность по НДС.





Пример Рассмотрим две компании - одна работает по УСН, а другая по ОСН. Обе компании занимаются розничной торговлей и имеют выручку за год в размере 100 миллионов рублей. Предположим, что у обеих компаний одинаковые расходы в размере 80 миллионов рублей.

Компания, работающая по УСН, уплатит налог на доходы в размере 15% от 100 миллионов рублей, что составит 15 миллионов рублей налога.

Компания, работающая по ОСН, рассчитает налог на прибыль как разницу между доходами и расходами 100 миллионов рублей - 80 миллионов рублей = 20 миллионов рублей прибыли. Налог на прибыль составит 20% от 20 миллионов рублей, что составит 4 миллиона рублей налога.



Таким образом, компания, работающая по УСН, заплатит больше налогов (15 миллионов рублей) по сравнению с компанией, работающей по ОСН (4 миллиона рублей), но у нее будет меньше учетной и отчетной нагрузки.

Рекомендуемые материалы по теме:

• Чем отличается флемоксин от аугментина
• Чем отличается сенат от конгресса
• Чем отличается онбординг от адаптации
• Чем лютня отличается от гитары
• Чем отличается фондан от брауни